Jedną z form wsparcia, na którą mogą liczyć rodziny wychowujące dzieci, jest ulga prorodzinna. Należny podatek oraz składki na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne pomniejszane są o kwotę ulgi. W efekcie dochód netto rodziny zwiększa się, co w konsekwencji może prowadzić do przekroczenia progu podatku dochodowego. To on z kolei warunkuje przyznanie dodatkowych świadczeń rodzinnych, z których mogą korzystać osoby znajdujące się w szczególnej sytuacji finansowej.
Ulga prorodzinna to jedno z najważniejszych rozwiązań podatkowych wspierających polskie rodziny. W 2025 roku nadal pozostaje kluczowym elementem systemu podatkowego, pozwalającym rodzicom i opiekunom na znaczące zmniejszenie obciążeń fiskalnych. Sprawdź, jak skorzystać z ulgi prorodzinnej i ile możesz zaoszczędzić.
Kto może skorzystać z ulgi prorodzinnej?
Prawo do ulgi prorodzinnej przysługuje podatnikom, którzy w roku podatkowym wychowują dzieci i uzyskują dochody opodatkowane według skali podatkowej. Co istotne, mogą z niej skorzystać zarówno rodzice biologiczni, jak i opiekunowie prawni oraz osoby pełniące funkcję rodziny zastępczej. Warto podkreślić, że ulga dotyczy nie tylko dzieci małoletnich – możesz ją otrzymać również na dziecko pełnoletnie, jeśli kontynuuje naukę (do 25. roku życia) lub otrzymuje zasiłek pielęgnacyjny czy rentę socjalną.
Ważne ograniczenie dotyczy osób prowadzących działalność gospodarczą opodatkowaną podatkiem liniowym lub ryczałtem – nie mogą one skorzystać z ulgi. Jednak jeśli oprócz takich dochodów osiągają również przychody opodatkowane według skali podatkowej (np. z umowy o pracę), mają prawo do skorzystania z ulgi w ramach rozliczenia tych dochodów.
Limity dochodowe i kwoty odliczeń
Wysokość ulgi prorodzinnej zależy od liczby dzieci i sytuacji rodzinnej podatnika. Oto szczegółowe zestawienie kwot miesięcznych odliczeń:
| Dziecko | Miesięczna kwota ulgi | Roczna kwota ulgi |
| Pierwsze | 92,67 zł | 1.112,04 zł |
| Drugie | 92,67 zł | 1.112,04 zł |
| Trzecie | 166,67 zł | 2.000,04 zł |
| Czwarte i kolejne | 225,00 zł | 2.700,00 zł |
Istotne limity dochodowe obowiązują tylko w przypadku wychowywania jednego dziecka. Wynoszą one: – 112.000 zł dla małżeństw i osób samotnie wychowujących dziecko – 56.000 zł dla osób niepozostających w związku małżeńskim
W przypadku wychowywania dwójki lub większej liczby dzieci limity dochodowe nie obowiązują. To samo dotyczy sytuacji, gdy jedno dziecko posiada orzeczenie o niepełnosprawności.
Zasady korzystania z ulgi w szczególnych przypadkach
Życie pisze różne scenariusze, dlatego przepisy przewidują szereg szczególnych sytuacji. Ulga przestaje przysługiwać od miesiąca, w którym dziecko wstępuje w związek małżeński lub zostaje umieszczone w instytucji zapewniającej całodobowe utrzymanie. W przypadku rozwodu lub separacji, gdy rodzice sprawują nad dzieckiem pieczę naprzemienną, odliczenie przysługuje obojgu rodzicom w częściach równych. Jeśli nie ma pieczy naprzemiennej, całość ulgi przysługuje temu rodzicowi, u którego dziecko ma miejsce zamieszkania.
Dokumentacja i formalności
Aby skorzystać z ulgi prorodzinnej, należy złożyć odpowiednie zeznanie podatkowe (PIT-36 lub PIT-37) wraz z załącznikiem PIT/O. W załączniku konieczne jest podanie numerów PESEL dzieci lub – w przypadku ich braku – imion, nazwisk i dat urodzenia. Organy podatkowe mogą żądać dodatkowej dokumentacji, takiej jak: – odpis aktu urodzenia dziecka – zaświadczenie sądu o ustanowieniu opiekuna prawnego – zaświadczenie o uczęszczaniu pełnoletniego dziecka do szkoły
Dodatkowy zwrot z tytułu niewykorzystanej ulgi
Szczególnie korzystnym rozwiązaniem jest możliwość otrzymania dodatkowego zwrotu, gdy kwota przysługującej ulgi przekracza wysokość podatku do zapłaty. Zwrot jest jednak ograniczony do wysokości zapłaconych składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne. Do tych składek zalicza się również składki zapłacone od przychodów objętych ulgą dla młodych, powracających, rodzin 4+ oraz pracujących seniorów.
Warto zaznaczyć, że przy obliczaniu dodatkowego zwrotu nie uwzględnia się składek odliczonych w zeznaniach PIT-28, PIT-36L oraz wykazanych jako odliczone w PIT-16A. Jest to istotne ograniczenie, o którym należy pamiętać planując rozliczenie podatkowe.
Dodaj komentarz