Wsparcie organizacji charytatywnych czy fundacji to nie tylko szlachetny gest, ale również możliwość uzyskania korzyści podatkowych. W 2025 roku podatnicy przekazujący darowizny na cele pożytku publicznego mogą znacząco obniżyć swoje zobowiązania podatkowe. Przedstawiamy kompleksowy przewodnik po tej ważnej uldze podatkowej.
Kto może skorzystać z odliczenia darowizny?
Możliwość odliczenia darowizn przysługuje podatnikom, którzy rozliczają się według skali podatkowej (12% i 32%) lub są na ryczałcie ewidencjonowanym. Kluczowe jest jednak, aby darowizna została przekazana odpowiednim podmiotom. Uprawnionymi beneficjentami są przede wszystkim organizacje pozarządowe nieprowadzące działalności gospodarczej nastawionej na zysk, w tym fundacje i stowarzyszenia. Co istotne, ulga obejmuje również darowizny przekazane analogicznym organizacjom działającym w innych krajach Unii Europejskiej oraz Europejskiego Obszaru Gospodarczego, pod warunkiem że realizują one cele pożytku publicznego.
Jakie cele darowizny podlegają odliczeniu?
Zakres celów uprawniających do skorzystania z ulgi jest szeroki i obejmuje kluczowe obszary działalności społecznej:
Obszar działalności | Przykładowe cele |
Pomoc społeczna | Wspieranie rodzin i osób w trudnej sytuacji życiowej |
Ochrona zdrowia | Działania na rzecz osób niepełnosprawnych, promocja zdrowia |
Edukacja | Wsparcie nauki, szkolnictwa wyższego |
Kultura | Ochrona dóbr kultury i dziedzictwa narodowego |
Społeczeństwo | Działalność charytatywna, wolontariat |
Limity i zasady obliczania ulgi
W 2025 roku podatnicy mogą odliczyć faktyczną kwotę przekazanej darowizny, jednak nie więcej niż 6% rocznego dochodu lub przychodu w przypadku ryczałtu. Warto pamiętać, że limit ten jest wspólny z innymi rodzajami darowizn, takimi jak darowizny na cele kultu religijnego czy krwiodawstwa.
Istotne zasady dotyczące wartości darowizn: – W przypadku darowizn rzeczowych opodatkowanych VAT, uwzględnia się wartość wraz z podatkiem – Podatnicy VAT pomniejszają wartość o część podatku naliczonego, który podlega odliczeniu – Wartość darowizny nie może przekraczać ceny rynkowej przekazywanych przedmiotów lub usług
Dokumentacja i formalności
Prawidłowe udokumentowanie darowizny jest kluczowe dla skorzystania z ulgi. Sposób dokumentacji zależy od formy przekazanej darowizny:
Dla darowizn pieniężnych wymagany jest: – Dowód wpłaty na rachunek bankowy obdarowanej organizacji – Potwierdzenie przelewu zawierające dane identyfikacyjne darczyńcy i obdarowanego
W przypadku darowizn rzeczowych niezbędne są: – Dokumenty potwierdzające wartość przekazanej darowizny – Oświadczenie organizacji o przyjęciu darowizny – Dokumentacja określająca dane darczyńcy i obdarowanego
Praktyczne aspekty rozliczenia
Rozliczenie ulgi następuje poprzez złożenie odpowiedniego zeznania podatkowego wraz z załącznikiem PIT/O. W zależności od źródła dochodów, należy wybrać właściwy formularz: – PIT-37 – dla osób uzyskujących dochody za pośrednictwem płatnika – PIT-36 – dla prowadzących działalność gospodarczą lub uzyskujących przychody bez pośrednictwa płatnika – PIT-28 – dla rozliczających się ryczałtem ewidencjonowanym
Przedsiębiorcy mogą uwzględniać przekazane darowizny już na etapie obliczania zaliczek na podatek dochodowy, jednak ostateczne rozliczenie zawsze następuje w rocznym zeznaniu podatkowym. Niewykorzystana kwota ulgi nie przechodzi na kolejne lata podatkowe, dlatego warto zaplanować darowizny z uwzględnieniem własnych możliwości odliczenia.