Wspólne z rozliczenie z małżonkiem to wyjątkowa okazja do tego, by zmniejszyć ilość papierkowej roboty i oszczędzić legalnie kilka złotych na podatku. Spowodowane jest to tym, że do wspólnej deklaracji małżonków najpierw wylicza się indywidualne dochody, a ich zsumowanie następuje dopiero po odliczeniach. Wspólne dochody dzielone są przez dwa i od tej sumy wyliczamy podatek dla każdego z małżonków, od którego można jeszcze odjąć poszczególne ulgi.
Wspólny PIT za 2024 rok
Oznacza to, że oprócz tego, iż składamy jedynie jeden formularz zamiast dwóch, to dodatkowo mamy szansę na zapłacenie niższego podatku. Matematyka jasno pokazuje, że im wyższe różnice zarobków między małżonkami tym większe oszczędności zyskujemy na wspólnej deklaracji podatkowej.
Kto może rozliczyć PIT wspólnie?
Niestety nie każdy może skorzystać z takiej formy rozliczenia. Osoby, które dopiero niedawno zawarły związek małżeński będą musiały poczekać, gdyż przepisy wyraźnie określają, że wspólnota majątkowa małżonków musi trwać przez cały rok podatkowy – oznacza to, że wspólna deklaracja podatkowa za ten rok, może być złożona jedynie przez małżeństwa zawiązane w roku poprzednim i wcześniej. Dodatkowo warto pamiętać, że rozwód i separacja zabierają prawo do składania wspólnych deklaracji, tak samo zresztą jak podpisana intercyza. Nie rozliczą się wspólnie także małżeństwa, w których mąż lub żona płaci ryczałt, podatek tonażowy lub podatek liniowy.
Wspólne rozliczenie małżonków jest możliwe w przypadku osób, które poniosły bolesną stratę i w tym roku podatkowym pogodzić musiały się ze zgonem partnera. W takim wypadku również można rozliczać PIT wspólnie – również w wypadku gdy małżonek poniósł śmierć po zakończeniu roku podatkowego, ale przed złożeniem deklaracji. Formularze PIT posiadają odpowiednie rubryki do odnotowania tego przykrego faktu.
Kolejnym warunkiem wspólnego rozliczenia PIT za 2024 rok jest status polskiej rezydencji podatkowej. Wyjątkiem jest sytuacja, gdy zamieszkują Unię Europejską , Europejski Okręg Gospodarczy albo Konfederację Szwajcarską – oraz jeżeli osiągnęli podlegające opodatkowaniu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej przychody w wysokości stanowiącej łącznie co najmniej 75% całkowitego przychodu osiągniętego przez oboje małżonków w danym roku podatkowym.
Ostatnim warunkiem, jest rozliczanie się formularzem PIT-36 lub PIT-37. W przypadku gdy jeden z małżonków (lub oboje) rozlicza się za pomocą PIT-28 lub PIT-36L, nie przysługuje im prawo do wspólnego rozliczenia PIT za 2024 rok. Wyjątkiem jest rozliczenie PIT-28 za najem.
Zatem, podsumowując, małżonkowie rozliczą PIT 2025 wspólnie jeżeli:
- związek małżeński trwał przez cały rok 2024,
- mają wspólnotę majątkową,
- nie rozliczają się formularzami: PIT-28, PIT-36L,
- oboje partnerów jest polskimi rezydentami podatkowymi,
- złożą wniosek o wspólne rozliczenie przed końcem rozliczenia (czyli 30.04).
Wniosek o rozliczenie wspólnie PIT
Małżonkowie, którzy pragną skorzystać z możliwości wspólnego rozliczenia podatku, muszą złożyć jednak w tej sprawie odnośny wniosek. Na szczęście przepisy nie wymagają w tym celu wypełniania osobnych formularzy i najbardziej popularny druk PIT-37 posiada odpowiednią opcję w rubryce dotyczącej wyboru sposobu opodatkowania. Warto również pamiętać, że aby skorzystać z tej opcji, należy bezwzględnie przestrzegać terminu składnia deklaracji. W przypadku gdyby małżeństwo z jakiegoś powodu przekroczyło termin 30 kwietnia to automatycznie traci prawo do takiej formy rozliczenia.
Przy wypełnianiu formularza pamiętajmy o tym by zachowywać kolejność wpisywanych danych, gdyż jest ona bardzo istotna dla treści deklaracji – dla fiskusa pierwszy wpisany PESEL dotyczyć będzie osoby nazywanej „podatnikiem”, podczas gdy drugi określa osobę prawnie nazywaną „małżonkiem”.
Dodaj komentarz