Kwota Wolna Od Podatku

Uwaga: Nowa Kwota zwolniona z opodatkowania 2024/2025 jest stałą kwotą, nie progową, jak przed zmianami.

Kwota wolna od podatku 2024

W 2024 roku kwota wolna od podatku w Polsce wynosi 30 000 zł. Oznacza to, że osoby, których roczne dochody nie przekraczają tej kwoty, nie muszą płacić podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT).

 

Sposób obliczenia kwoty zwolnionej z podatku

Aby zobrazować, jak działa kwota wolna od podatku w Polsce w 2024 roku, rozważmy prosty przykład obliczenia podatku dochodowego (PIT) z uwzględnieniem tej kwoty. Przyjmijmy, że podatnik osiąga roczny dochód na poziomie 60 000 zł.

Założenia:

  • Dochód roczny: 60 000 zł
  • Kwota wolna od podatku: 30 000 zł
  • Stawki podatkowe:
    • Do 120 000 zł dochodu: 12% podatku
    • Powyżej 120 000 zł: 32% podatku (ale w tym przykładzie nie przekraczamy tego progu)

Kroki obliczenia:

  1. Obliczenie dochodu podlegającego opodatkowaniu:
    • Kwota wolna od podatku w 2024 roku wynosi 30 000 zł.
    • Dochód podlegający opodatkowaniu = 60 000 zł (całkowity dochód) − 30 000 zł (kwota wolna od podatku) = 30 000 zł.
  2. Obliczenie podatku od pozostałej części dochodu:
    • Kwota 30 000 zł podlega opodatkowaniu stawką 12% (ponieważ jest poniżej progu 120 000 zł).
    • Podatek = 12% × 30 000 zł = 3 600 zł.

Wynik:

Podatek dochodowy do zapłacenia wynosi 3 600 zł.

W tym przykładzie, dzięki kwocie wolnej od podatku, podatek jest liczony tylko od połowy całkowitego dochodu, co znacznie obniża wysokość zobowiązania podatkowego. Bez kwoty wolnej (gdyby jej nie było), podatek wyniósłby 12% z całych 60 000 zł, czyli 7 200 zł.

 

button_bottom_rozlicz

 

Historia zmian kwoty wolnej od podatku

Historia zmian kwoty wolnej od podatku w Polsce jest interesująca, ponieważ ewoluowała na przestrzeni lat, odzwierciedlając zmieniające się priorytety polityczne oraz gospodarcze. Oto najważniejsze etapy zmian:

1. Lata 90. do 2006 r.

  • Od wczesnych lat 90. do 2006 roku kwota wolna od podatku była relatywnie stabilna i wynosiła około 2 789 zł. W tym okresie nie wprowadzano istotnych zmian w jej wysokości, co oznaczało, że faktyczna wartość tej kwoty zmniejszała się z powodu inflacji.

2. 2007 r.

  • W 2007 roku nastąpiła pierwsza od dłuższego czasu zmiana kwoty wolnej od podatku. Została ona podniesiona do 3 091 zł. Była to niewielka korekta, biorąc pod uwagę inflację i wzrost kosztów życia.

3. 2017 r. – Reforma kwoty wolnej

  • W 2017 roku rząd wprowadził znaczącą reformę kwoty wolnej od podatku, wprowadzając zasadę progresji. Została ona podniesiona do 6 600 zł, ale dotyczyła tylko osób o najniższych dochodach (do około 11 000 zł rocznie).
  • Dla osób zarabiających więcej, kwota wolna zaczynała się stopniowo zmniejszać, aż do osiągnięcia pułapu 127 000 zł rocznego dochodu, powyżej którego nie przysługiwała żadna kwota wolna.

4. 2018 r.

  • W 2018 roku nastąpiła dalsza podwyżka kwoty wolnej dla osób najmniej zarabiających. Maksymalna kwota wolna wynosiła 8 000 zł, przy dochodach do około 13 000 zł rocznie.
  • Dla osób zarabiających więcej kwota wolna od podatku była odpowiednio redukowana, aż do poziomu 127 000 zł rocznego dochodu, gdzie wynosiła 0 zł.

5. 2022 r. – Polski Ład

  • W ramach reform wprowadzonych przez program Polski Ład od 1 stycznia 2022 roku nastąpiła jedna z największych zmian w historii kwoty wolnej od podatku. Została ona podniesiona do 30 000 zł dla wszystkich podatników niezależnie od dochodu.
  • Był to duży krok w porównaniu z poprzednimi zmianami i dotyczył wszystkich osób rozliczających się na zasadach ogólnych według skali podatkowej.

6. 2024 r.

  • Na 2024 rok kwota wolna od podatku pozostaje na poziomie 30 000 zł, kontynuując zasady wprowadzone w ramach Polskiego Ładu.

 

 pytaniaMasz pytania podatkowe? Przejdź do naszej bazy wiedzy!